Regnskapsordboken

Moms


Hva er moms?

Moms, eller merverdiavgift, er en avgift som legges på de fleste varer og tjenester som selges, og som oftest er på 25% av salgsprisen.

Selgeren krever inn moms fra kjøperen, og betaler momsen videre til staten. Dersom kjøperen er en bedrift, kan den i mange tilfeller “hente tilbake” betalt mva fra staten.

Et eksempel på moms

Elkjøp selger en mobiltelefon for 5 000 kroner, inklusive 25% moms. Da får Elkjøp 4 000 kroner som de kan beholde selv, og 1 000 kroner moms som de må betale videre til staten.

Dersom kjøperen er en bedrift, så kan bedriften i mange tilfeller få de 1 000 kroner i betalt moms tilbake fra staten.

Hva er moms-satsene?

Den mest vanlige satsen for moms er 25%, den gjelder for de fleste varer og tjenester.

Det finnes også andre moms-satser, og de mest brukte er følgende:

  • 15%, f.eks. for mat på matbutikken
  • 12%, f.eks. for taxi, kollektivtransport, hotellovernattinger, og kinobilletter
  • 11,11% for råfisk.

Noen bransjer har en sats på 0% og trenger ikke kreve inn moms fra sine kunder.

Du kan lese mer om momssater og momskoder her.

Hvem må kreve inn moms?

Det er selgeren som må kreve inn moms - rett og slett ved å legge momsen på salgsprisen som kjøperen må betale.

Selgeren må kreve inn moms når selgeren selger varer eller tjenester for mer enn 50 000 kroner i løpet av 12 måneder. Da må selgeren registrere seg i merverdiavgiftsregisteret og legge moms på sine salgsfaktura.

Noen bransjer trenger ikke kreve inn moms fra sine kunder. Dette gjelder f.eks.

  • salg av fast eiendom
  • salg av brukte biler
  • mange helsetjenester
  • mange undervisningstjenester
  • eksport ut av Norge

Hvordan kan man få tilbake moms?

Bedrifter kan i mange tilfeller få tilbake moms som de har betalt på sine kjøp.

Det er noen forutsetninger på det:

  • Bedriften må være registrert i mva-registeret
  • Kjøpet av varen eller tjenesten må være knyttet til bedriftens virksomhet
  • Kjøpet må være dokumentert og bokført
  • Det må være lov å ta moms-fradrag på en vare (f.eks. ikke på mat kjøpt inn til bedriftens lunsj)
  • Bedriften må sende inn en mva-melding til Altinn

Du kan lese mer om hvordan du sender inn en mva-melding her.

Utgående moms og inngående moms

Utgående moms er momsen som selgeren krever inn ved salg av varer og tjenester.

Inngående moms er momsen som kjøperen betaler ved kjøp av varer og tjenester.

Både utgående og inngående moms blir med på moms-meldingen som moms-registrerte bedrifter sender inn til Altinn.

© 2021 Luca Labs AS.