Kjøregodtgjørelse - Slik er reglene med satser for 2023
Begrepene kjøregodtgjørelse, bilgodtgjørelse eller kilometergodtgjørelse betyr det samme, nemlig økonomisk kompensasjon når du bruker privatbilen din i jobbsammenheng.
Slik virker kjøregodtgjørelse
Hvis du bruker bilen din i jobbsammenheng kan og bør arbeidsgiver kompensere deg for dette. Det samme prinsippet gjelder for deg som driver alene, enten i et AS eller et ENK. Da er du din egen arbeidsgiver og kan nyte godt av fordelen på dobbelt vis:
- Du personlig får kompensasjon for kjøreutgiftene dine
- Kompensasjonen vil samtidig redusere det skattepliktige overskuddet i selskapet ditt
Spørsmålet er om du personlig skal skatte av godtgjørelsen.
- Skattefri sats – 3,50 kroner per kilometer
- Satsen gjelder også for elbil, og for kjøring både innenlands og i utlandet
Trekkfri kjøregodtgjørelse er det du kan kompenseres for uten at det skal foretas forskuddstrekk, det vil si maksimalt 3,50 kroner per kilometer. Får du betalt mer skal du skatte av det overskytende beløpet.
La oss si at du kjørte 2 000 kilometer i jobbsammenheng en måned, og arbeidsgiver kompenserer deg med 5 kroner per kilometer.
Regnestykket blir da slik:
- Utbetalt: 5 kroner x 2000 km = 10 000 kroner
- Trekkfri kjøregodtgjørelse: 3,50 kroner x 2000 km = 7 000 kroner
- Skattepliktig beløp: 10 000 kroner – 7 000 kroner = 3 000 kroner
Kjøregodtgjørelse inngår i minstefradraget
Skattefradraget for bruk av eget kjøretøy til yrkeskjøring inngår i minstefradraget. Derfor blir fradraget vi snakker om her kun aktuelt dersom dine totalkostnader knyttet til jobben blir større enn minstefradraget.
Du bør regne over hva som lønner seg hvis du selv eier foretaket. Det er ofte bedre økonomisk at bedriften din eier kjøretøyet og utgiftsfører bruken og foretar nedskrivning på vanlig vis.
Skattefrie tillegg til kjøregodtgjørelse
Kostnadene dine når du bruker bilen avhenger også av hva du har med deg og hvor du kjører. Derfor kan du motta tillegg til grunnsatsen av kjøregodtgjørelsen som dekker dette. Her også er det begrensninger for hvor mye som kan gis uten at du må skatte av det.
| Sats for tillegg | Kroner per km |
|---|---|
| Per passasjer | 1 kr per km |
| Kjøring skogs- og anleggsvei | 1 kr per km |
| Utstyr og materiell* | 1 kr per km |
Hvis du for eksempel måtte ha med tilhenger ville det trekkfrie beløpet blitt 4,50 kroner per kilometer. Gikk alle kjøreturene på skogsvei? Da blir det beløpet 5,50 kroner. Kjørte du sammen med en eller flere kolleger? Legg på ytterligere 1 krone per passasjer per kilometer.
Kjøregodtgjørelse for andre kjøretøy
Bruker du din private båt eller motorsykkel i jobbsammenheng? Dette kan du også motta skattefri kjøregodtgjørelse for med følgende satser for 2022:
| Kjøretøy | Kroner per km |
|---|---|
| Bil/el-bil | 3,50 kr per km |
| Motorbåt | 7,50 kr per km |
| Snøscooter/ATV | 10,00 kr per km |
| Tung motorsykkel over 125 ccm | 2,95 kr per km |
| Lett motorsykkel, moped, andre kjøretøy under 125 ccm | 2,00 kr per km |
Viktig å forstå forskjellen på arbeidsreise og yrkeskjøring
Skattefritaket gjelder kun for det som Skatteetaten definerer som yrkeskjøring. Det som defineres som arbeidsreiser derimot får du ikke fritak for.
- Yrkeskjøring er for eksempel besøk hos kunde, levering av varer og tjenester, henting eller lignende, og når dette skjer i jobbsammenheng.
- Arbeidsreiser er kjøring mellom hjemmet ditt og arbeidsstedet.
- Kjøring mellom faste arbeidssteder regnes også som arbeidsreise.
Det er en rekke unntak for hva som gjelder som yrkeskjøring og arbeidsreise. For eksempel kan kjøringen fra det faste hjemmet ditt til pendlerboligen regnes som yrkeskjøring. Det samme gjelder hvis yrket ditt krever at du har med deg arbeidsutstyr i bilen, også når du skal til og fra hjemmet ditt. Sett deg inn unntakene på Skatteetatens nettside hvis du er i tvil.
Du får fradrag også for andre reiseutgifter
Kjøregodtgjørelse er kompensasjon for kostnadene forbundet med selve transportmiddelet du bruker. Her snakker vi om drivstoff, slitasje på kjøretøyet, forsikring, og lignende.
Kostnadene dine når du kjører i jobbsammenheng er ofte mer enn dette. Du må kanskje betale bompenger, parkeringsavgift, piggdekkavgift, etc. Slike utgifter fører du i regnskapet og får da skattefradrag.