Utbytte fra selskap
Det finnes tre forskjellige måter å ta utbytte på:
- Ordinært utbytte (Dette er den vanligste måten)
- Ekstraordinært & Tilleggsutbytte
Utbytte til holdingselskap (fritaksmetoden)
Når et drift-AS (et selskap som driver med salg av varer og tjenester) utbetaler utbytte til et holdingselskap, gjelder det vi kaller for fritaksmetoden.
Denne metoden sørger for at holdingselskapet ikke betaler skatt på mottatt utbytte. Tenk deg at inntekten allerede er ferdig skattet i drift-AS’et. Uten fritaksmetoden ville den samme inntekten blitt skattet på nytt når den ble utbetalt som utbytte til holdingselskapet, og så enda en gang når du som privatperson tar ut penger fra holdingselskapet. Det ville vært urettferdig!
- Selv om utbyttet så å si er skattefritt, må 3% av det mottatte utbyttet regnes som skattepliktig inntekt. Dette betyr at holdingselskapet må betale 22% selskapsskatt på disse 3% av utbyttet. Da blir den faktiske skatteprosenten for holdingselskapet kun 0,66% (22% av 3%). Dette er en liten skatt sammenlignet med de 37,84% som privatpersoner betaler i utbytteskatt.
Privat utbytte fra holdingselskap
Når du tar utbytte fra holdingselskapet til deg selv privat, gjelder ikke lenger fritaksmetoden. Du må derfor betale personlig skatt på utbytte, eller det vi kaller utbytteskatt.
- Skattesatsen i 2026 er på 37,84% av utbyttet som overstiger et gitt skjermingsfradrag
Men hva er skjermingsfradrag? Jo, det er en type “rente” på pengene du selv har skutt inn i selskapet ( egenkapitalen). Skjermingsfradraget kompenserer for at du som aksjonær har en bundet kapital, altså penger du ikke bare lett kan ta ut til eget privat bruk. Derfor kan deler av utbyttet være skattefritt opp til dette fradraget.
Holdingselskap og formuesskatt
Formuesskatt er en personlig skatt og betales derfor ikke av selskaper. Siden holdingselskapet er et AS, vil det ikke måtte betale formuesskatt.
Beregne formueverdi
Selv om holdingselskapet ikke betaler formuesskatt, vil verdien på aksjene du eier i selskapet inngå i din personlige formue. Det er du som potensielt må betale formuesskatt. Derfor er det viktig at selskapet beregner sin formueverdi, slik at du vet hvor mye som skal beregnes inn i din formuesskatt.
Når du fyller ut skattemeldingen for selskapet ditt i Luca, vil vi beregne den skattemessige formuesverdien, justert etter skattelovgivningen, basert på tallene fra regnskapet ditt. Ta gjerne en titt på vår artikkel som forklarer alt om formuesverdi for din bedrift.