Overføre aksjer til holdingselskap – Slik gjør du det
En av fordelene med et holdingselskap er at du kan utsette beskatning, men hva må du gjøre for å overføre aksjer til et holdingselskap? De fleste tenkte jo ikke så langt da de startet i det små. Holdingstrukturen blir som oftest aktuell etter at butikken har begynt å gå skikkelig bra!
Kortversjonen er at du kan enten selge aksjene i driftsselskapet til holdingselskapet, eller du kan sysle med fusjoner og fisjoner. Det avgjørende spørsmålet er om du personlig må betale skatt eller ikke.
Overføre aksjer til holdingselskap med skatt
Det går helt fint å overføre aksjene fra deg selv som eier til et holdingselskap. Utfordringen er at dette regnes da som et salg av aksjene, også dersom du overførte de som et tingsinnskudd. Dermed må du som solgte de betale skatt av salget, noe som kanskje er stikk i strid med det du ønsket å oppnå da du startet holdingselskapet.
Men, hvis du vil slippe plunder og heft, og hvis verdien på aksjene er lav, er dette kanskje en grei løsning. De korte avsnittene nedenfor forklarer hva du må gjøre hvis du selger aksjene.
Verdien på aksjene må fastsettes
Aksjeverdien må fastsettes når du skal selge de, noe som er enkelt dersom det er snakk om et børsnotert selskap. Hvis selskapet du er aksjonær i ikke er børsnotert, bør du be en tredjepart fastsette verdien. Som regel er dette en revisor.
Du kan også fastsette verdien selv, men da risikerer du at Skatteetaten overprøver den verdien du kom frem til. Velger du denne løsningen anbefaler vi at du sørger for å ha god dokumentasjon på hvordan du kom frem til verdien på aksjene.
Du må dokumentere salget
For at holdingselskapet skal stå som eier av aksjene må du lage en sluttseddel eller kjøpsavtale mellom deg personlig og holdingselskapet ditt. Sluttseddel kan du enkelt opprette med vårt gratisverktøy.
Sjekk om du må ha styregodkjennelse
Hvis det er flere eiere av selskapet du skal selge aksjene i, må du kanskje ha en godkjennelse fra selskapets styre. Sjekk vedtektene og eventuelle aksjonæravtaler.
Står aksjene på en VPS-konto?
Et salg av aksjer mellom din personlige og holdingselskapets VPS-konto er uproblematisk og rett frem. Hvis aksjene ikke står på en VPS-konto må du dokumentere salget i aksjonæroppgaven til det selskapet du eide aksjene i.
Og så var det skatten da…
Som privatperson må du betale skatt av gevinsten på aksjesalget. Gevinsten er differansen mellom det du kjøpte de for og det du solgte de for. Skattesatsen per 2022 er 35,2% for det beløpet som overstiger skjermingsfradraget.
Summen du må betale i skatt er den du legger til grunn når du vurderer om dette var veien å gå når du skulle overføre aksjene til et holdingselskap. Beregningen inkluderer ikke bare hva en eventuell revisor vil koste deg, men også arbeidet og utgiftene med å danne en holdingstruktur uten beskatning.
Overføre aksjer til holdingselskap uten skatt
For å få overført aksjer til et holdingselskap uten beskatning kan du gjennomføre en såkalt konsernfusjon (kalles også trekantfusjon). I korte trekk foregår dette slik:
- Du stifter først et sidekonsern med minimum aksjekapital, det vil si 30 000 kroner i hvert av selskapene.
- Sidekonsernet er et holdingselskap pluss et datterselskap.
- Hvis du allerede har et holdingselskap, kan du bruke dette til å danne det nye datterselskapet.
- Deretter fusjonerer du bedriften din (den du ellers ville solgt aksjene i direkte til holdingselskapet) inn i datterselskapet du opprettet.
- Betalingen til deg personlig for dette er vederlagsaksjer i morselskapet (holdingselskapet).
Komplisert? Det synes vi også, og vi anbefaler at du får hjelp fra en advokat eller revisor som har erfaring med trekantfusjoner. Som du skjønner er dette en vei du neppe bør gå dersom personbeskatningen av aksjesalget er overkommelig.
Du mister organisasjonsnummeret til den gamle bedriften
En fusjon som beskrevet her betyr at bedriften du fusjonerte inn i det nye datterselskapet oppløses. Dermed mister du også denne bedriftens organisasjonsnummer. Husk også at datterselskapet overtar alle eiendeler, rettigheter og forpliktelser bedriften hadde.
Hva med en konsernfisjon?
Du kan også unngå privat beskatning med en såkalt trekantfisjon (kalles også drop-down-fisjon eller trekantfisjon). Dette er mest aktuelt når du vil skille ut deler av virksomheten din i et datterselskap. Et typisk eksempel er folk som driver med eiendom, og som har et selskap som eier bygningsmassen, og et annet selskap til å ta seg av driften av eiendommene.
Prinsippet er at du skiller ut den delen av selskapet hvor verdiene ligger, og deretter fusjonerer det utskilte selskapet med et konsern slik beskrevet ovenfor.
Igjen - før du går i gang med dette bør du vurdere å få hjelp fra noen med erfaring. Det er lett å trå feil her, og feil kan bli veldig dyrt i form av et kraftig skattekrav.