Det å ta ut penger fra holdingselskapet følger noen helt spesifikke regler og metoder. Mens en metode kan utløse skatt for deg, kan en annen metode gjøre at du slipper skatt. Her kan du lære litt om de forskjellige metodene:
- Tilbakebetaling på lån til holdingselskap
- Lån fra holdingselskapet til eier
- Ta ut penger fra innskutt egenkapital
- Utbytte og lønn
Tilbakebetaling på lån til holdingselskap
Hvis du har gitt lån til holdingselskapet ditt, kan du faktisk motta tilbakebetaling av lånet helt skattefritt! Om du har satt en avtalt rente på lånet får du også utbetalt dette skattefritt, men husk på at du som privatperson må skatte av de påløpte renteinntektene hvert år uansett om du får dem utbetalt eller ikke.
Tilbakebetaling på lån er derfor en fleksibel og enkel måte å få ut penger fra holdingselskapet, og det er heller ingen krav til at dette skal gjøres på en bestemt måte.
Lån fra holdingselskap til eier
Dette var en mulighet man hadde før, men på grunn av endringene i reglene er det i hovedsak ikke mulig å låne fra selskap til eier lenger. Eller, det er mulig, men som regel ikke noe vits! Mottatt lån fra selskapet må behandles som et utbytte, altså må du betale utbytteskatt, og da er det bedre å ta ut pengene på andre, mer lønnsomme måter.
Det finnes et unntak, og det er når det er snakk om lån under 100 000 kroner som tilbakebetales innen 60 dager. Et slikt lån skal ikke behandles som utbytte, og du slipper dermed å betale utbytteskatt. Hvis du låner penger fra holdingselskapet ditt, må det være et ekte lån med en ordentlig låneavtale. Skatteetaten vil nemlig sjekke om lånet er reelt, og de kan kreve at du betaler skatt hvis de tror det egentlig er en utbetaling av penger, og ikke et lån. Derfor er det veldig viktig at låneavtalen med vilkår er godt dokumentert.
Ta ut penger fra innskutt egenkapital
Hvis du ønsker å ta ut penger fra din tidligere innskuddskapital i selskapet, er dette en mulighet. Denne prosessen kalles for en kapitalnedsettelse, og er en formell og mer komplisert prosess enn å tilbakebetale et lån. Det krever at du har et vedtak på kapitalnedsettelse fra selskapets generalforsamling, og det må varsles videre til kreditorer gjennom Brønnøysundregistrene. Først etter en lovpålagt ventetid på minst 6 uker, kan du betale ut pengene.
En fordel med denne måten å ta ut penger fra selskapet, er at du som eier i utgangspunktet mottar pengene skattefritt, siden det er en tilbakebetaling av din egen innskutte kapital. Merk deg at dersom beløpet som utbetales er høyere enn det opprinnelige innskuddet, vil det overskytende beløpet utløse skatteplikt.
Utbytte og lønn
Utbytte er en del av overskuddet i et selskap, som deles ut til aksjonærene (eierne). Når et AS gir utbytte til et holdingselskap, er det fritaksmetoden som gjelder. Det betyr at utbyttet er så å si skattefritt. Derimot om du tar ut utbytte fra holdingselskapet til deg som privatperson, må du betale utbytteskatt (37,84%). Mer om dette kan du lese nærmere i artikkelen om skatt og utbytte.
Lønn er penger du utbetaler til deg selv som ansatt i selskapet, og for å kunne ta ut lønn må man være registrert som arbeidstaker. Tar du ut lønn, må selskapet betale arbeidsgiveravgift, og du som privatperson må betale inntektsskatt. Denne skatten består av flere deler, som skatt på alminnelig inntekt (22%), trygdeavgift og eventuelt trinnskatt. Dette betyr at den totale skatteprosenten på lønn blir høyere enn 22%.